2017年美國報稅指南

2017-02-17 17:01    

2017年伊始,美國新一年的報稅季也於123日正式拉開帷幕。根據美國法律規定,每一個住在美國、有收入並且符合某些資格規定的人都有責任根據美國稅務局的要求參與每年的報稅。因此無論是持有綠卡的永久居民,還是持有工作簽證的外來工作人員,都需要在報稅季上報自己過去一年的全球收入情況。

? 美國的稅制是怎麼樣?

美國稅制(tax system in USA)是以所得稅為主體的稅制體系。美國的聯邦、州、地方三級政府根據權責劃分,對稅收實行徹底的分稅制。聯邦與州分別立法,地方稅收由州決定。

聯邦稅以個人所得稅、社會保險稅、公司所得稅為主,此外還有遺產稅與贈與稅、消費稅等。關於新移民的稅務申報問題,通常主要是指聯邦個人所得稅的申報。

? 哪些人將成為美國的稅務居民?

(1) 美國公民

(2) 美國綠卡持有人。根據美國稅法,新移民自登陸之日起,即作為綠卡持有者,自動成為美國稅務居民

3 於本報稅年度在美國居留達183天;或於本年度在美國居留達31天且在本年及上兩年在美國停留的天數被乘以一個指數後累加超過183天(公式:本年度停留天數+上年停留天數*1/3+前年停留天數* 1/6)的任何外來居留人員,包括持有學生簽證和短期工作簽證的人員

? 美國稅務申報涉及哪些範圍?

美國實行全球稅務申報,因此需要申請全球範圍內的收入,具體如下:

(1) 美國境內:主要包括在美的工資獎金收入、自營收入、銀行利息收入、股息分紅、股票買賣收益、房屋租金收入、EB-5移民專案收益等;

(2) 美國境外:主要包括工資獎金收入、自營收入、銀行利息收入、股息分紅、股票買賣收益、房屋出租收入、特許專利權費等;

3 美國以外的海外特定金融資產:現金存款、基金、股票、PE、信託、持有公司的股份、人壽保險的現金價值等隨時可變現的資產。

值得關注的是,美國全球徵稅政策針對的是全球範圍內的個人收入,以及海外特定金融資產,而不包括個人總資產。也就是說,個人工資、銀行利息、房產租金、金融收入(如證券、基金交易收入、股息及分紅收入、房產買賣收入等),都在稅務徵收範圍內。

? 在中國國內不動產會被徵稅嗎?

對於中國籍美國綠卡持有人而言,其在國內的不動產並不在稅務申報範圍內。但是登陸之後有相關的房租收入,就必須對此進行申報。

? 常見的稅務優惠政策及稅金抵免專案有哪些?

美國稅法雖複雜,但公平合理、法令執行透明,且有一定的稅務優惠政策和稅金抵免。

例如海外工作收入豁免。美國稅法規定,長年定居在美國境外地區(即全年在境內居住不超過35天),並且賺取美國境外來源的勞務所得,可享受101300美元(2016年標準)外國勞務所得的豁免優惠。

而針對以買賣資本品(股票,共同基金,房地產,藝術品及其他收藏品等)而取得的資本利得,滿足條件者也可以享受長期資本利得適用優惠稅率:若持有資本品超過一年,在進行買賣時可以適用最高23.8%(含3.8%的富人稅)的優惠稅率,而非一般的最高達39.6%的個人所得稅稅率。

對於部分兒童和全職學生,也可以享有一定的稅金抵免。例如17歲以下的兒童可以享受兒童抵稅額,1000美元/名,兒童抵稅額直接沖抵稅金,而不是計稅收入;

◇ 24歲以下的全職學生,讀大學的費用最高可以享受2500美金的稅金抵免。

此外,根據中美雙方簽定所得避免雙重徵稅和防止偷漏稅的協定,在中國已經繳納的稅金也可以直接和美國聯邦稅進行抵扣而不會被雙重徵稅。

? 新移民何時開始報稅?

根據美國稅法規定,新移民在登陸後,第一次報稅的時間是客戶成為美國稅務居民後的次年。

具體視乎新移民登陸的時間而定。例如,如果新移民在20161231日登陸,那麼他需要在2017年報稅季截止日期之前報稅;如果201711日登陸,第一次報稅時間為2018年報稅截止日期之前。

美國稅務居民可以最多延期6個月,到當年1015日再申報。但是美國稅局只給到稅表延期的權利,並沒有給到稅金延期的權利。如果預計有欠稅,一定要當年報稅截止日之前做預繳。如果之後還有欠稅,則會產生罰款和利息。建議盡可能按時交稅或提前做稅金預繳,避免產生不必要的罰金。

? 今年報稅的截至日期是什麼時候?

一般來說,報稅截止日期是每年的415日。而如果報稅截止日期如果趕上節假日或週末可以順延。因此,2017年的報稅截止日期將是418日。因此,涉稅居民務必在此日期之前遞交個人所得稅表或延期申請表。

本文源自:美國移民諮詢

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