“不对小费征税”的提议对餐馆工人可能意味着什么

本月早些时候，德克萨斯州参议员特德·克鲁兹（Ted Cruz）与史蒂夫·戴恩斯（Steve Daines）（蒙大拿州）、里克·斯科特（Rick Scott）（佛罗里达州）和凯文·克莱默（Kevin Cramer）（北卡罗来纳州）一起提出了“小费不征税法案”，该法案将从2025年开始免除现金小费的联邦所得税要求。

现在，特朗普总统已将这项立法背后的想法变成了竞选承诺，他在密尔沃基举行的共和党全国代表大会上告诉人群，这个想法源于内华达州的一名服务员，据称他向总统满怀希望地感叹，“政府一直在追我打赏，打赏，打赏。特朗普说她是一个“非常聪明的女服务员”，并得出结论，“不对小费征税”是一个“好主意”，以及其他减税措施，尽管他拒绝详细说明这些竞选承诺。

如果共和党人成功地修改了美国国税局的法典，取消了现金小费的所得税，那么餐饮业的员工——作为美国最大的小费行业之一——可能会受到重大影响。

“到 2024 年，年总收入从 0 美元到 11,600 美元的个人申报单身人士需要缴纳 10% 的税款，因此，是的，如果减免仅适用于所得税，即使是最低工资工人也会受到影响，”Bryant Miller Olive PA 的律师 Denise Heekin 说。“此外，《小费免税法》建议为那些逐项扣除税款的个人以及那些不逐项扣除的个人提供扣除。”

尽管有这个名字，但“小费不征税”的提议实际上并没有消除现金小费的所有税收，因为雇主仍然需要支付他们那部分的工资税。员工仍需缴纳任何州税。

尽管“小费不征税”立法有点用词不当，因为它不包括所有税种，但该政策仍可能对服务员的实得工资产生重大影响，因为根据经济政策研究所中心的数据，“客户小费占小费工人最低工资的 71%，而直接现金低于最低工资仅占 29%。

全国餐馆协会在这项立法成为一项公布的法案之前，向参议员克鲁兹提供了关于这项立法的想法。商业协会最初的担忧之一是，如果小费不征税，那么它们就不会显示为收入，这将影响餐厅员工的薪水：

“那名员工在年底只展示了他们从餐厅收到的现金工资，所以这将在纸面上显示他们真的没有赚到多少钱，这将影响他们获得贷款或获得信用卡的能力，”肖恩·肯尼迪（Sean Kennedy），全国餐馆协会公共事务执行副总裁。 说。“那么，对他们对社会保障信托基金的缴款有什么影响？如果他们只是根据他们每小时赚 2.18 美元的事实做出贡献，即使他们总共收到 20 美元的小费，当他们从这个行业退休时，他们也不会得到那么多的好处。他们最终缩短了FICA系统。

美国全国餐馆协会（National Restaurant Association）敦促立法者确保该法案规定雇主和雇员向该雇员的FICA（社会保障信托基金付款）支付。

这项立法的批评者提出的另一个问题是，大约一半的小费工人的收入不足以支付联邦所得税。根据美国劳工统计局的数据，截至 2020 年，所有工人的 1.5% 的工资等于或低于联邦最低工资，其中 550 万工人的工资低于最低工资或小费抵免制度。一般来说，工人必须至少赚 13,850 美元或每户 27,700 美元才能满足所得税申报要求。

肯尼迪说：“大约一半的小费工人的收入不足以支付联邦所得税。“对于剩下的一半，他们收入的相当大一部分将免于联邦税......我们问，'这是否会促进更多其他行业的工人说，'由于这种税收优惠，我要去看看成为小费服务员吗？获得员工仍然是我们在餐饮业的首要任务之一，因此这可能会大大有助于吸引更多人进入该行业。

What Republicans No Tax on Tips bill could mean for restaurants (nrn.com)

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